今天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的问(wèn)题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收(shōu)入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是(shì)用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购(gò放里面睡觉是什么样的感觉，放在里面睡觉是一种怎样的感觉u)建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等(děng)误记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中(zhōng)业(yè)主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计(jì)准则(zé)坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间(jiān)累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需(xū)要支付(fù)的税费(fèi) 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不(bù)具备收入(rù)确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税(shuì)劳(láo)务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的(de)递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合(hé)法递(dì)延纳税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过(guò)100万(wàn)元但不(bù)超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本(běn)月进行第(dì)四(sì)季(jì)度企业所得税预缴申报时(shí)将在外地(放里面睡觉是什么样的感觉，放在里面睡觉是一种怎样的感觉dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中(zhōng)找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还(hái)想了解(jiě)更(gèng)多这(zhè)方面的(de)信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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